問題 ＜銀行勘定調整表＞
決算日における当社の当座預金勘定の残高は100円、銀行で証明書の残高は203円であった。不一致の原因を調査したところ 次の事実が判明した。必要な修正仕訳をしなさい。
- 決算日に現金10円を夜間金庫に預入れたが、銀行では翌日入金と処理された。
- 得意先から受け取った小切手30円を当座預金口座に預入れ、その取立てを銀行に依頼したが、銀行がまだ取立ていなかった。
- 仕入先に対する買掛金40円の支払いのために小切手を振り出したが、まだ銀行に呈示されていなかった。
- 売掛金の回収として５0円が当座預金に振込まれたが、当社に連絡が未達であった。
- 売掛金の当座回収額70円を77円として当社が処理していることが判明した。
- 仕入先に対する買掛金60円の支払いのために振出をした小切手が未渡しであった。
<答え>
| 問題の番号 | 借 方 | 金 額 | 貸 方 | 金 額 |
| ４ | 当座預金 | 50 | 売掛金 | 50 |
| ５ | 売掛金 | 7 | 当座預金 | 7 |
| ６ | 当座預金 | 60 | 買掛金 | 60 |
問題番号１，２、３は仕訳不要です。
２級でも習いましたが、１級でもよく出る問題です。
ポイントは銀行残高へ合わせるために、修正仕訳がいるか・いらないかです。
よく出るタイプとして、下の６つがあると思います。
＜修正仕訳が不要なもの＞
- A.時間外預入・・・銀行の営業時間外の入金
- B.未取立小切手・・・他人振出小切手について銀行に取立て依頼したにもかかわらず、銀行がまだ取り立てていないもの
- C.未取付小切手 ・・・取引先に振り出した小切手のうち、取引先がまだ銀行に持ち込んでいないもの
＜修正仕訳が必要なもの＞
- D.連絡未通知・・ ・当座振込や当座引落しがあったにもかかわらず、企業にその連絡がないこと
- E.誤記入・・・企業が誤った処理をしていること
- F.未渡小切手 ・・取引先に渡すつもりですでに小切手を作 成し、当座預金の減少として処理しているにもかかわらず、取引先にまだ渡して いないもの
上の修正をして、帳簿と銀行口座を合わせていきます。
実際の流れはこんな感じです。帳簿と銀行残高の両方を差し引きすると分かりやすいですよね。
